本月不抵扣的进项税怎么做分录(本月不抵扣的进项税怎么做分录呢)

志成会计 会计知识 2022-10-16 06:33 188

导读:上月未抵扣完的进项税额留到了本月,这个时候入户需要做会计处理,则是涉及到待抵扣进项税额的情形。同时,当月有未抵扣完的进项税留到了下月则又是有着不同的,感兴趣的朋友可以参考本文给您的具体分析。

上月未抵扣完的进项税额本月怎么做会计处理?

答:待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目,该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。

对于上月未抵扣完的进项税额,如果需要本月做出处理,则是这样的:

借:原材料/库存商品

应交税费--应交增值税---待抵扣进项税额

贷:应付账款/应付货款

认证:

借:应交税费--应交增值税--进项税额

贷:应交税费--待抵扣进项税额

当月有未抵扣完的进项税怎么做会计处理?

未抵扣完的进项税不需要做分录的,这个月未抵扣完可以留抵,待下月继续抵扣。

因此,对于当月有未抵扣完的进项税,则可以这样做:

借:应交税费—应交增值税——销项

贷:应交税费—应交增值税——进项

借:应交税费—应交增值税——留抵

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