酒店购买的餐具会计分录(酒店购买的餐具会计分录怎么做)

志成会计 会计分录 2022-10-16 11:03 41

职能性质:

酒店业和餐饮业具有生产,销售、服务三种职能。

加工菜肴和食品-----具有工业企业生产性质,

食品供应给消费者----具有商品流通业商品销售的性质,

提供消费场所、设施和服务-----又有服务业的性质。

部门费用定位:

客房部、餐饮部-----

是直接面对消费者,为消费者提供服务,称为前台部门

其产生的费用通过“销售费用”科目核算。

(业务量小的企业也可通过“营业费用”科目核算),

财务部、采购部、行政部------

不直接面对消费者,统称为后台部门,

其产生的费用通过“管理费用”核算。

特色岗位:稽核的职责划分

1)负责审核房账账单及餐饮账单,审核项目包括房间价格、

菜品价格、挂账单位、协议折扣、发票金额等。

当天的点菜单、酒水单应与餐饮账单核对相符。

2)账单价格折扣必须与规定相符,并由餐厅经理签字。

3)核查收银员是否随意多开发票,如果多开发票要追究相关人责任。

4)按照收银结账报表,编制营业收入日报表。

酒店业特色费用

一、布草费:

客房的床上用品、客用毛巾、浴巾、餐厅桌布、客用口布、椅套等统称为布草。由于存量达实际用量的二倍,数额很大。而且洗涤频繁,容易损耗,约三年左右便要大量更新。计入“周转材料—低耗品”。领用时按一年进行摊消。客房一次性用品,按日用量计入客房成本中。

二、服装费:

工作服是酒店一项较大的开支。

购进时便能分清领用部门和着装对象,分别列入有关部门的费用。

大批量购进时,列入“长期待摊费用”,按一年进行摊消。

借:长期待摊费用—服装费

贷:银行存款

借:销售费用—客房部(服装费)

销售费用—餐饮部(服装费)

管理费用—服装费

贷:长期待摊费用—服装费

三、绿化费:

是酒店必不可少的支出,规模大的酒店拥有大面积的树木花草场地,

配有专门人员养护,费用较大;

较小的酒店也要购买或租用一定数量的花卉盆景,开支略小。

按实际支出列入管理费用核算。

四、刷卡费: 刷卡手续费是酒店业一个重要开支之一。

越高级的酒店,刷卡率越高,据统计酒店业的刷卡费率在3%~4%,

非常高了,“轻轻一刷,100元钱就被拿走了4元,比100元钱存一年的

利息高一倍以上。”

补充:按照目前商业模式,商户使用POS机支付的刷卡手续费,

由发卡行、收单行、银联三方收费,最新分配比例是:7:2:1分配。

也就是说,如果工行卡到农行POS机上刷卡消费,产生10元手续费收入,

那么工行拿7元,农行拿2元,银联赚1元。

酒店业存货的特色处理:

主营业务成本:不经过存货科目核算,直接进厨房的生鲜

如:比如青菜、鸡鸭鱼肉蛋虾、葱姜蒜等。

原材料:如粮食类、副食类、干货类、调料类、燃料类。

批量进行采购,购入后作为存货办理入库验收手续,

比如米、面、油、冻品、燃料等。

原材料的分类

原材料的品种规格繁多,酒店企业内按饮食、商场等经济业务的作用不同,可以分以下三类:

①原料及主要材料。

它是指经过加工后构成产品实体的各种原材料和材料。

如酒店餐饮业使用的大米、面粉、肉类、蔬菜、水产品和豆制品等;

②燃料。

它是指生产加工过程中用来燃烧发热以产生热能的各种物资,如煤炭、焦炭、汽油、柴油、天然气和煤气等。

③物料用品。

它是指企业用于经营业务、日常维修、劳动保护方面的材料物资、零配件及日常用品、办公用品、包装物品等。

周转材料:如维修用品、办公文具、印刷品,餐具,布草

库存商品:销售给消费者的香烟、酒类、饮料、客用一次性用品等。

酒店餐饮业收入处理:

【例1】荣锦酒店采用预收制的核算方式,收到总台交

来库存现金等有关结算单据,并交来“营业收入日报表”。

(1)根据“营业收入日报表”中“营业收入”栏的数额,

做分录如下:

借:预收账款 ——预收房金 22 500

贷:主营业务收入——房金 22 000

——饮料 300

——食品 200

2)信用卡结算手续费率为3‰,根据“营业收入日报表” 预收房金栏“本日应付”各项目中的数额以及信用卡签购单、计汇单回单和进账单回单,作分录如下:

借:库存现金 16 400

贷:预收账款 ——预收房金 16 400

借:银行存款 3 988

财务费用 12

贷:预收账款 ——预收房金 4 000

【例2】荣锦酒店采用应收制的核算方式,客房营业情况如下表,收到总台交来库存现金等有关结算单据,并交来“营业收入日报表”。

(1)根据“营业收入日报表”中“营业收入”栏的数额,做分录如下:

借:应收账款 36 100

贷:主营业务收入——房金 35 100

——饮料 600

——食品 400

(2)根据“营业收入日报表”中旅客“结欠房金”栏的“本日应付”各项目中的数额和进账单,作分录如下:

借:库存现金 31 620

贷:应收账款 31 620

借:银行存款 6 000

贷:应收账款 6 000

酒店餐饮业领用材料成本处理:

【例3】荣锦酒店购进新鲜海虾60千克,每千克购进价为20元,总计1 200元,经加工后得净虾仁30千克。剥虾仁过程中产生的虾头、虾皮等下脚料出售给虾酱制作厂,得款150元。如何计算成本?

净虾仁单位成本=(60 X 20-150)/30=35(元/千克)

【例4】火腿一只重5千克,每千克40元,经处理得:脚爪和脚圈0.8千克,每千克8元;下方1.4千克,每千克16元;中方1.6千克,每千克52元,求上方的单位成本?

上方单位成本=5 X40-0.8 X8-1.4 X16-1.6 X52/(5-0.8-1.4-1.6)=73.33(元/千克)

【例5】荣锦酒店“原材料”账户的月初余额为3 800元,本月购进原材料总额为24 000元,月末根据盘存表计算仓库和厨房结存总额为4 000元。采用实地盘存法计算耗用实务原材料成本。如何进行账务处理?

耗用材料成本=3 800+24 000-4 000=23 800元

借:主营业务成本 23 800

贷:原材料 23 800

【例6】荣锦酒店厨房6月30日编制“月末剩余原材料、半成品和代售产成品盘存表”如下。如何进行账务处理?

(1)根据“月末剩余原材料、半成品和代售产成品盘存表”,做会计分录如下:

借:主营业务成本 3 348

贷:原材料 3 348

酒店餐饮业购入商品处理:

【例7】大龙酒店购进商品一批,价值为100 000元,增值税为13 000元,以转账支票支付款项,该批商品的销售价格为150 000元。采用售价金额法如何进行账务处理?

购进时:

借:在途物资 100000

应交税费——应交增值税(进项税额)13000

贷:银行存款 113000

验收入库时:

借:库存商品 150 000

贷:在途物资 100 000

商品进销差价 50 000

【例8】某五星级酒店附设的零售商品服务部,6月20日收入情况如下:百货组12 000元,服装组34 000元,工艺旅游组26 500元。如何进行账务处理?

根据柜组报送的“商品销售日报表”等凭证,编制会计分录如下

借:银行存款 72 500

贷:主营业务收入——商品部收入——百货组 12 000

——服装组 34 000

——工艺旅游组26 500

同时,按售价金额注销库存商品,编制会计分录:

借:主营业务成本——商品销售成本 72 500

贷:库存商品——百货组 12 000

——服装组 34 000

——工艺旅游组 26 500

酒店餐饮业包装物领用核算:

(1)顾客用于打包饭菜不单独计价的包装物,可按期结转其成本:

借:销售费用

贷:周转材料——包装物

(2)随同饭菜、食品一同出售单独计价的包装物,在收到款项时

借:银行存款

贷:其他业务收入

结转该部分包装物成本时:

借:其他业务成本

贷:周转材料——包装物

酒店餐饮业收入来源的形式

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