月末盘点会计分录(月底盘点会计分录)

志成会计 会计分录 2022-10-16 07:31 23

‍餐饮行业

0 1 直接消耗餐料购入

(1)分录:

摘要:付(应付)XX餐料款

借:主营业务成本

贷:库存现金/银行存款/应付账款

(2)附件:采购发票(附清单)、银行付款单据

(3)附件审核流程:

采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。

0 2 需要入库餐料购入

(1)分录:

摘要:付(应付)XX餐料款

借:原材料-餐料

贷:银行存款/应付账款

(2)附件:采购发票(附清单)、餐料入库单、银行付款单据

(3)附件审核流程:

采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。

餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。

0 3 后厨领用餐料(月末汇总做)

(1)分录:

摘要:餐料库调厨房餐料转账

借:主营业务成本

贷:原材料-餐料

(2)附件:调拨单,餐料盘点

(3)附件审核流程:

调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。

餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。

0 4 月末将已经入库未付款餐料入账

(1)分录:

摘要:已入库未付款餐料列帐

借:原材料-餐料

贷:应付账款

(2)附件:餐料入库单

(3)附件审核流程:

入库单由采购员、保管员和部门经理签字。

0 5 将月末厨房未使用的餐料冲减成本

(1)分录:

摘要:月末盘存餐料冲成本

借:原材料-厨房

贷:主营业务成本

(2)附件:厨房盘存表

(3)附件审核流程:

厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从原材料-厨房转入主营业务成本。

水库调拨至餐厅的酒水一致,本月减少的酒水与销售酒水报表一致,并作为转成本的依据。

0 6 餐厅收银员缴款

(1)分录:

摘要:收(预收)餐厅缴XX餐费

借:库存现金/银行存款

贷:主营业务收入—餐饮收入/预收账款

(2)附件:缴款单,发票开具申请单,发票

单独存放单据:餐厅报表,点菜单

(3)附件审核流程:缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。

0 7 结转成本

(营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数)

借:本年利润

贷:营业成本

0 8 下月初,将上月盘点表剩余材料记入下月账中

(上月盘点红字金额数)。

借:营业成本

贷:原材料

0 9 取得营业收入时

借:现金银行存款

贷:主营业务收入

1 0 购买材料支付工资以及其他费用时

借:营业费用-二级科目

贷:现金

1 1 月末结转成本费用时

借:本年利润

贷:营业费用

1 2 月末结转营业收入

借:主营业务收入

贷:本年利润

1 3 结转本年利润

盈利时:

借:本年利润

贷:利润分配

亏损时:

借:利润分配

贷:本年利润

4s汽车行业

除此之外,你们还想听什么行业的实操会计分录,统统在后台留言吧~

0 1 整车采购及销售

1、采购汽车,预付车款

借:预付账款

贷:银行存款

2、收到采购发票,支付余款

借:商品采购

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

预付账款

3、商品入库

借:库存商品

贷:商品采购

4、销售汽车

(1)收到客户预收款

借:银行存款

贷:预收账款-预收车款

其他应付款-代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费)

(2)开具机动车发票

借:预收账款——预收车款(客户)

贷:产品销售收入——汽车销售收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

(3)代客户缴纳保险费和购置税

借:其他应付款——代收款项

贷:库存现金

(4)代客户付保险费

借:其他应付款——代收款项

贷:银行存款

(5)赠送购置税

借:银行存款

销售费用

贷:主营业务收入

应缴税费-应交增值税(销项)

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

5、结转销售成本

借:产品销售成本——汽车销售成本

贷:库存商品

0 2 汽车装饰销售及赠送

1、开具增值税发票

借:库存现金

贷:产品销售收入——汽车装饰品

应交税费——应交增值税(销项税)

2、结转汽车装饰品成本

借:产品销售成本——汽车装饰品成本

贷:库存商品

3、赠送装饰

借:销售费用

贷:应付账款-装饰公司

装饰公司来结算时:

借:应付账款-装饰公司

贷:银行存款

0 3 配件销售

1、配件购入

借:商品采购——配件

应交税费——应交增值税(进项税)

贷:银行存款

2、配件入库

借:库存商品

贷:商品采购-配件

3、配件销售

借:应收账款

贷:产品销售收入——配件销售收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

4、结转配件销售成本

借:产品销售成本-汽车配件成本

贷:库存商品

0 4 保险理赔

1、一般关于保险公司理赔维修先挂账

借:应收账款——xx保险公司

贷:主营业务收入——维修收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

2、保险公司回款(保险公司回款其中有部分款是退其他修理公司的修理费)

借:银行存款

贷:应收账款——xx保险公司

其他应付款——退其他修理公司修理费

3、退其他修理公司修理费

借:其他应付款——退其他修理公司修理费

贷:库存现金

4、结转维修成本

借:产品销售成本——维修

贷:库存商品——配件

应付职工薪酬

0 5 售后维修

1、收到预收维修款

借:银行存款

贷:预收账款——预收维修款

2、开具维修发票

借:预收账款——预收维修款

贷:主营业务收入——维修收入

应交税费——应交增值税(销项税)

3、结转维修成本

借:主营业务成本——维修成本

贷:库存商品

应付职工薪酬

0 6 厂家规定的保修保养费用

1、发生保修保养费用

借:应收账款——厂家

贷:产品销售收入——配件销售收入

产品销售收入——工时收入

应交税费-应交增值税(销项税)

2、收到厂家确认电传文件

借:预付账款

贷:应收账款——厂家

0 7 收取各种折扣、返利的会计处理

1、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣,所收取的折扣,汽车生产企业在随货物开具的增值税发票中以负数列示,作会计处理如下:

借:库存商品——汽车(发票列示的正数)

库存商品——折扣(发票列示的负数)

应交税金——应交增值税(进项税)

贷:预付账款——某汽车生产企业(借方科目正负相抵数)

2、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣,所收取的折扣汽车生产企业未在随货物开具的增值税发票中以负数列示,而在销货清单中以负数列示,作会计处理如下:

借:库存商品——汽车(销货清单列示的正数)

库存商品——折扣(销货清单列示的负数)

应交税金——应交增值税(进项税)(发票列示的增值税合计数)

贷:预付账款——某汽车生产企业(借方科目正负相抵数)

3、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣,所收取的折扣由汽车生产企业单独开具负数增值税专用发票,作会计处理如下:

借:库存商品——折扣(负数)

应交税金——应交增值税(进项税)(负数)

贷:预付账款——某汽车生产企业(负数)

4、汽车经销企业收取汽车生产企业与汽车销售量、销售额挂钩的各种返利,附给汽车生产企业开具的普通发票,作会计处理如下:

借:库存商品——折扣(负数)

应交税金——应交增值税(进项税)(负数)

贷:预付账款——某汽车生产企业(负数)

5、每月转销“库存商品——折扣”的核算

当月应转销“库存商品——折扣”金额的计算当月应转销折扣金额=[(月初库存折扣+当月增加折扣)/(月初库存量+当月购进量)]×当月销售量

借:产品销售成本(负数)

贷:库存商品——折扣(负数)

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