费用怎么做会计分录(员工聚餐的费用怎么做会计分录)

志成会计 会计分录 2022-10-16 05:54 26

营业成本

(一)主营业务成本

1.企业确认销售商品、提供劳务时,确认主营业务成本的同时结转成本:

借:主营业务成本

存货跌价准备

贷:库存商品、劳务成本等

2.期末,应当将“主营业务成本”科目余额转入“本年利润”科目:

借:本年利润

贷:主营业务成本

(二)其他业务成本

1.基本账务处理

借:其他业务成本

贷:原材料

周转材料

累计折旧(摊销)

累积摊销

应付职工薪酬

银行存款等

2.期末,本科目的余额转入“本年利润”科目

借:本年利润

贷:其他业务成本

税金及附加

(一)计算应交消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税、房产税、车船税、城镇土地使用税等。

借:税金及附加

贷:应交税费—应交消费税

—应交城市维护建设税

—应交教育费附加

—应交资源税

—房产税

—车船税

—城镇土地使用税等

(二)期末结转到“本年利润”

借:本年利润

贷:税金及附加

期间费用

(一)销售费用

1.基本账务处理

借:销售费用

贷:库存现金

银行存款

应付职工薪酬

累计折旧

2.期末结转到“本年利润”

借:本年利润

贷:销售费用

(二)管理费用

1.基本账务处理

借:管理费用

贷:银行存款

应付职工薪酬

累计折旧

研发支出等

2.期末结转到“本年利润”

借:本年利润

贷:管理费用

(三)财务费用

1.基本账务处理

借:财务费用

贷:银行存款

应收账款

【kavin老师(微信号:KuaiJiShuo)提醒】

1.企业发生的应冲减财务费用的利息收入,汇兑差额和现金折扣

借:银行存款

应付账款

贷:财务费用

2.期末结转到“本年利润”

借:本年利润

贷:财务费用

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